Ten poradnik dotyczy ulgi termomodernizacyjnej i wydatków poniesionych w 2024 roku. Tytuł zachowuje rok pierwotnej publikacji. Przy obecnym planowaniu prac trzeba sprawdzić katalog i przepisy właściwe dla roku poniesienia wydatku — lista z 2024 r. nie jest aktualną listą zakupów objętych ulgą.
Ulga to odliczenie, a nie wypłata 53 000 zł
Limit wynosi 53 000 zł na podatnika i obejmuje jego przedsięwzięcia w budynkach, których jest właścicielem lub współwłaścicielem. Odliczenie zmniejsza dochód lub przychód stanowiący podstawę opodatkowania. Nie oznacza zwrotu całej odliczanej kwoty na konto.
Wysokość rzeczywistej korzyści zależy od sytuacji podatkowej. Nie należy wpisywać do budżetu modernizacji maksymalnego limitu jako pewnej gotówki na opłacenie wykonawcy.
Co zmieniło się po 2024 roku?
Katalog za 2024 r. obejmował m.in. kotły gazowe i olejowe kondensacyjne. W katalogu stosowanym od 2025 r. tych pozycji już nie ma; pojawiły się natomiast magazyny energii, magazyny ciepła i systemy zarządzania energią. To istotna różnica przy czytaniu starszych poradników.
Sam ogólny opis „modernizacja kotłowni” na ofercie nie rozstrzyga kwalifikacji każdego elementu. Przed rozliczeniem zestaw konkretną usługę lub urządzenie z właściwą listą oraz dokumentami zakupu.
Terminy i dokumenty
Przedsięwzięcie należy zakończyć w ciągu trzech lat liczonych od końca roku pierwszego wydatku. Część odliczenia niemająca pokrycia w dochodzie można rozliczać według ustawowych zasad, nie dłużej niż przez sześć lat od końca roku pierwszego wydatku. Terminu zakończenia prac nie należy mylić z okresem wykorzystania odliczenia.
Przygotuj faktury spełniające wymagania ulgi, zestawienie poniesionych kosztów i informacje o własności budynku. Pomocne jest uporządkowanie dokumentów według roku oraz rodzaju prac, szczególnie jeśli modernizacja obejmuje kilka etapów.
Ulga i dotacja — bez podwójnego rozliczenia
Nie odlicza się części wydatku zwróconej lub dofinansowanej. Jeśli zwrot przychodzi po wcześniejszym odliczeniu, trzeba odpowiednio uwzględnić go w rozliczeniu. Szczegóły sprawdź w aktualnych objaśnieniach Ministerstwa Finansów lub z osobą prowadzącą Twoje rozliczenia.
W praktyce warto prowadzić tabelę: faktura, zakres, koszt własny, dotacja otrzymana i planowana. Taka dokumentacja ułatwia rozmowę z księgowym i instytucją finansującą. IFPC może pomóc opisać techniczny zakres inwestycji; indywidualne rozliczenie podatku wymaga oceny sytuacji podatnika.